Al fine di chiarire al meglio le nuove disposizioni in materia di fatturazione, ci preme portare alla Vostra attenzione quanto segue:
REGISTRAZIONE FATTURE DI DICEMBRE 2019
Per la registrazione delle fatture di Dicembre non si può utilizzare la funzione che sposta la competenza IVA in quanto la possibilità di "retrodatare" la detrazione al mese precedente per legge non è consentita per le fatture a cavallo d'anno di conseguenza, per le fatture di dicembre, è molto importante la DATA DI RICEZIONE o di download dal sito SDI nel caso non fosse stata recapitata all'indirizzo di destinazione (PEC O CODICE).
In breve precisiamo quanto segue:
Una fattura DATATA dicembre 2019 con DATA RICEZIONE dicembre 2019:
- Per scelta registrata nel mese di Dicembre 2019
- va annotata nel sezionale delle normali fatture acquisti
- l'iva si detrae nella liquidazione del mese di Dicembre 2019
- Costo deducibile nel 2019
Una fattura DATATA dicembre 2019 con DATA RICEZIONE dicembre 2019:
- Per scelta registrata nel mese di Gennaio 2020
- va annotata in un sezionale a parte
- l'iva si detrae nell'IVA ANNUALE
- Costo deducibile nel 2020 se in contabilità semplificata
- Costo deducible nel 2019 come fattura da ricevere se in contabilità ordinaria
Una fattura DATATA dicembre 2019 con DATA RICEZIONE gennaio 2020:
- va obbligatoriamente registrata nel mese di Gennaio 2020
- va annotata nel sezionale delle normali fatture acquisto
- l'iva si detrae nel mese di Gennaio 2020
- Costo deducibile nel 2020 se in contabilità semplificata
- Costo deducible nel 2019 come fattura da ricevere se in contabilità ordinaria
Quanto sopra vale per le fatture che ricevete dai vostri fornitori ma vale anche per quelle che i vostri clienti ricevono da Voi, pertanto::
per la fatturazione del mese di Dicembre dovete considerare che se inviate una fattura il 31.12.2019 il Vostro cliente potrebbe riceverla con data Gennaio 2020 pertanto potrà detrarre l'IVA nel 2020 e dedurre il costo nel 2020 se in contabilità semplificata o nel 2019 se è in contabilità ordinaria.
